تحليل التعادل: الطرق ، هامش السلامة والاستخدامات

تحليل التعادل هو طريقة تستخدمها معظم المؤسسات لتحديد العلاقة بين التكاليف والإيرادات وأرباحها على مستويات مختلفة من الإنتاج.

يساعد في تحديد نقطة الإنتاج التي تساوي فيها الإيرادات التكاليف. يسمى تحليل التعادل بتحليل مساهمة الأرباح.

بعض التعريفات الشائعة لتحليل التعادل هي كما يلي:

وفقًا لماتز وكاري وفرانك ، "يشير تحليل التعادل إلى المستوى والتكلفة والإيرادات المتوازنة".

وفقًا لكيلر وفيرارا ، "تتمثل نقطة التعادل لوحدة في الشركة في مستوى دخل المبيعات الذي يساوي مجموع تكاليفها الثابتة وتكاليفها المتغيرة."

وفقًا لتشارلز ت. هوموجرين ، فإن "نقطة التعادل للنشاط (حجم المبيعات) هي حيث يكون إجمالي الإيرادات ومجموع النفقات متساويين. إنها نقطة الربح والخسارة الصفرية ".

الجانب المهم لفهم تحليل التعادل هو نقطة التعادل التي لا توجد فيها خسارة أو ربح صافٍ للمؤسسة حيث تساوي المصروفات الإيرادات.

يتم تحليل التعادل في ظل شرطين ، هما كالتالي:

أنا. التكلفة الخطية وعلاقة الإيرادات

ثانيا. التكلفة غير الخطية وعلاقة الإيرادات

على أساس هذين الشرطين ، هناك عدد من الطرق لإجراء تحليل التعادل.

بعض هذه الطرق موضحة في الشكل 16:

يتم شرح طرق تحليل التعادل (كما هو موضح في الشكل 16) على النحو التالي:

أنا. طريقة رسومية:

يظهر تحليل التعادل الخطي. عندما يظل سعر المنتج كما هو ، توسع المنظمة إنتاجها ، وبالتالي ، يكون إجمالي الإيرادات خطيًا على الإنتاج.

دعنا نتعلم هذه الطريقة من خلال الشكل 17:

كما هو مبين في الشكل 17 ، فإن TFC تساوي FE ، وهو عبارة عن حد تكلفة ثابت. المسافة العمودية بين خط TC و TFC تساوي TVC. مع زيادة كمية الإنتاج ، تزداد المسافة العمودية بين TC و TFC. هذا يعني أن TVC يزيد مع التغيير في TC و TFC.

حتى يتم إنتاج Qb للكمية ، تتجاوز التكلفة الإجمالية إجمالي الإيرادات ، مما يعني أن المؤسسة ستتكبد خسائر إذا كانت تنتج أقل من Qb. على مستوى إنتاج Qb ، إجمالي الإيرادات يساوي التكلفة الإجمالية. في هذه المرحلة ، لا تحقق المؤسسة أرباحًا أو خسائر أبدًا مما يعني أنها نقطة التعادل. وبالتالي ، Qb هو مستوى التعادل في الإنتاج. سيكون إنتاج أكثر من Qb مربحًا للمؤسسات نظرًا لأن TR أكبر من TC.

ثانيا. الطريقة الجبرية:

يساعد في صنع القرار مشاكل المنظمة. نحن نعلم أن الربح يساوي الفرق بين إجمالي الإيرادات والتكلفة الإجمالية.

TR = TR - TC

TR = P * Q

TC = TVC + TFC

TC = AVC * Q + TFC (TVC هي التكلفة المتغيرة لكل وحدة مضروبة في المخرجات المنتجة والمباعة)

Let Qb هي كمية التعادل التي يكون عندها TR = TC.

TR = TC

P. Qb = TFC + AVC. قب

P.Qb - AVC.Qb = TFC

(P - AVC) Qb = TFC

Qb = TFC / (P-AVC)

وبالتالي ، من المعادلة أعلاه ، يمكن القول أن كمية التعادل في الإنتاج تحددها TFC والسعر والتكلفة المتغيرة لكل وحدة إنتاج.

ثالثا. تحليل المساهمة:

يشير إلى تحليل الإيرادات والتكاليف الإضافية أو الإضافية للشركة. المساهمة هي الفرق بين إجمالي الإيرادات والتكاليف المتغيرة.

دعنا نناقش هذا من خلال الشكل 18:

التكاليف الثابتة هي إضافة إلى التكاليف المتغيرة. وبالتالي ، فإن خط TC الموازي لخط التكاليف المتغيرة. في الشكل 18 ، OQ هي نقطة التعادل. TC ناقص VC يساوي FC. أقل من OQ ، تكون المساهمة أقل من التكلفة الثابتة بينما تتجاوز المساهمة OQ التكلفة المرسلة عبر الفاكس. الجزء المظلل بين TR و VC هو المساهمة.

نسبة حجم الربح (PV):

يشير إلى طريقة أخرى للعثور على نقطة التعادل. صيغة نسبة حجم الربح هي:

نسبة PV = (SV) / ​​S * 100

S = سعر البيع

V = التكاليف المتغيرة

هامش السلامة :

يتم تعريف هامش السلامة على أنه الفرق بين المبيعات عند نقطة التعادل وإجمالي المبيعات الفعلية. أعطى هذا المصطلح بنيامين غراهام وديفيد دود في كتابهما ، تحليل الأمن. يكون هامش الأمان مفيدًا عندما تكون مبيعات المؤسسات في خطر.

هناك ثلاثة تدابير لهامش السلامة المستخدمة على النحو التالي:

هامش السلامة = (الربح * المبيعات) / نسبة الكهروضوئية

هامش السلامة = نسبة الربح / الكهروضوئية

هامش السلامة = (S a - S b ) * S a * 100

سا = المبيعات الفعلية

Sb = المبيعات عند نقطة التعادل

دعونا دراسة عمل هامش السلامة على النحو التالي:

TR = 20 س

TC = 100 + 10 Q

سا = 40

نحن نعلم أن TR = TC عند نقطة التعادل.

دعنا نستبدل Sb بدلاً من Q في TR و TC.

TR = 20 Sb

TC = 100 + 10 Sb

TR = TC (عند نقطة التعادل)

20Sb = 100+ 10 Sb

بينالي الشارقة = 10

وبالتالي ، هامش السلامة = (20 - 10) / 20 * 100 = 50 ٪

يمكن زيادة هامش الأمان بالطرق التالية:

أنا. زيادة سعر بيع الإطارات ، بشرط ألا تتأثر المبيعات (هذا ممكن في حالة الطلب غير المرن للمنتج)

ثانيا. زيادة الإنتاج والمبيعات حتى قدرة المصنع

ثالثا. تخفيض النفقات الثابتة أو النفقات المتغيرة

استخدامات وقيود تحليل التعادل :

في تحليل التعادل. تتم مقارنة تكاليف المؤسسة بمستوى حجم المبيعات لمعرفة النقطة التي يكون عندها النشاط التجاري غير الهادف للربح دون خسارة. إنها أداة مفيدة للإدارة لاتخاذ القرارات التجارية المختلفة والتعامل مع عدم اليقين.

استخدامات تحليل التعادل هي كما يلي:

أنا. يساعد في تحديد حجم المبيعات

ثانيا. توقع الأرباح إذا كانت تقديرات الإيرادات والتكلفة متوفرة

ثالثا. يساعد في تقييم آثار التغيير على حجم المبيعات وتكلفة الإنتاج

د. يساعد في اختيار المنتجات وتحديد مزيج المنتج

يبرز تأثير الزيادة أو النقص في التكاليف الثابتة والمتغيرة

السادس. يدرس تأثير التكاليف الثابتة العالية والتكاليف المتغيرة المنخفضة

السابع. يجعل مقارنات الربحية داخل الشركات

الثامن. يساعد في تخطيط الاحتياجات النقدية للمؤسسات بفعالية

على الرغم من استخداماته ، فإن قيود تحليل التعادل هي كما يلي:

أنا. فشل في التطبيق بفعالية في موقف المنتجات المتعددة

ثانيا. فشل التنفيذ في الحالة التي يتعذر فيها التأكد من التكلفة والسعر وحيثما لا تتوفر بيانات تاريخية

ثالثا. يفترض أن تكون التكاليف الثابتة ثابتة

د. يفترض أن كمية البضائع المنتجة مساوية لكمية البضائع المباعة ، والتي قد لا تكون صحيحة دائمًا

v. يتجاهل التغيرات في أسعار البيع

السادس. يتجاهل ظروف السوق.

 

ترك تعليقك