تحليل وتفسير البيانات المالية

في هذه المقالة سوف نناقش حول: - 1. مقدمة في تحليل وتفسير البيانات المالية 2. أنواع التحليل المالي 3. التمهيدية المطلوبة 4. الأهداف 5. الأهمية 6. التقنيات.

مقدمة في تحليل وتفسير البيانات المالية :

يعد تحليل وتفسير البيانات المالية محاولة لتحديد أهمية ومعنى البيانات المالية بحيث يمكن وضع توقعات لاحتمالات الأرباح المستقبلية ، والقدرة على دفع الفوائد ، واستحقاقات الديون ، سواء الحالية أو طويلة الأجل ، وربحية سياسة توزيع الأرباح.

تتمثل الوظيفة الرئيسية للتحليل المالي في تحديد نقاط القوة والضعف في مشروع تجاري من خلال إعادة تجميع وتحليل الأرقام الواردة في البيانات المالية ، عن طريق إجراء مقارنات بين مختلف المكونات وفحص محتواها. يمثل تحليل وتفسير البيانات المالية آخر أربع خطوات رئيسية للمحاسبة.

الخطوات الثلاث الأولى التي تنطوي على عمل المحاسب في تراكم وتلخيص البيانات المالية والتشغيلية وكذلك في بناء البيانات المالية هي:

(1) تحليل كل معاملة لتحديد الحسابات المدين بها والائتمان وقياس كل معاملة وتباينها لتحديد المبالغ المعنية.

(2) تسجيل المعلومات في المجلات ، وملخصات في دفتر الأستاذ وإعداد ورقة عمل.

(3) إعداد البيانات المالية.

الخطوة الرابعة للمحاسبة ، تحليل وتفسير البيانات المالية ، تؤدي إلى عرض المعلومات التي تساعد مديري الأعمال والمستثمرين والدائنين.

يتضمن تفسير البيانات المالية العديد من العمليات مثل الترتيب والتحليل وإقامة العلاقة بين الحقائق المتاحة واستخلاص النتائج على هذا الأساس.

أنواع التحليل المالي :

قد تشارك عملية التحليل في الأنواع المختلفة. عادة ، يتم تصنيفها إلى فئات مختلفة على أساس المعلومات المستخدمة وعلى أساس طريقة التشغيل.

(أ) على أساس المعلومات المستخدمة:

(ط) التحليل الخارجي.

(2) التحليل الداخلي.

التحليل الخارجي هو تحليل يعتمد على المعلومات المتاحة بسهولة للأطراف الخارجية (الخارجية) لرجال الأعمال. تشمل الجهات الخارجية الدائنين والموردين والمستثمرين والهيئات الحكومية التي تنظم الأعمال بطريقة طبيعية.

لا تملك هذه الأطراف الوصول إلى السجلات (المعلومات) الداخلية للقلق وتحصل عمومًا على بيانات للتحليل من البيانات المالية المنشورة. وبالتالي فإن التحليل الذي أجراه الغرباء يُعرف بالتحليل الخارجي.

التحليل الداخلي هو تحليل يتم على أساس المعلومات التي تم الحصول عليها من السجلات والكتب الداخلية وغير المنشورة. أثناء إجراء هذا التحليل ، يعد المحلل جزءًا من المؤسسة التي يحللها. التحليل لأغراض إدارية هو النوع الداخلي للتحليل ، ويتم إجراؤه من قِبل المديرين التنفيذيين والموظفين في المؤسسة بالإضافة إلى الوكالات الحكومية والمحاكم التي قد يكون لها اختصاص تنظيمي رئيسي وغيرها من الاختصاص على الأعمال.

(ب) على أساس Modus Operandi:

(ط) التحليل الأفقي.

(2) التحليل الرأسي.

يُعرف التحليل الأفقي أيضًا باسم "التحليل الديناميكي" أو "تحليل الاتجاه". يتم هذا التحليل من خلال تحليل البيانات خلال فترة زمنية. بموجب هذا التحليل ، نحاول أن ندرس ما هو الاتجاه الدوري للعناصر المختلفة الموضحة في البيان. يتكون التحليل الأفقي من دراسة لسلوك كل من الكيانات في البيان.

يعرف التحليل الرأسي أيضًا باسم "التحليل الثابت" أو "التحليل الهيكلي". يتم ذلك عن طريق تحليل مجموعة واحدة من البيانات المالية التي أعدت في تاريخ معين. تحت مثل هذا النوع من التحليل ، يتم تأسيس علاقة كمية بين العناصر المختلفة الموضحة في بيان معين. بيانات الحجم الشائعة هي شكل التحليل الرأسي. وبالتالي التحليل الرأسي هو دراسة العلاقة الكمية الموجودة بين عناصر بيانات معينة.

الشروط الأولية اللازمة لتحليل وتفسير البيانات المالية :

يلزم استكمال الإجراءات التالية لإجراء تحليل وتفسير البيانات المالية:

(ط) ينبغي تقديم البيانات بطريقة منطقية.

(2) ينبغي تحليل البيانات لإعداد البيانات المقارنة.

(3) ينبغي دراسة جميع البيانات الواردة في البيانات المالية لمجرد فهم أهميتها.

(4) ينبغي تحديد هدف ومدى التحليل والتفسير.

(5) ينبغي تفسير الحقائق التي كشف عنها التحليل مع مراعاة الحقائق الاقتصادية.

(6) يجب أن تكون البيانات والمعلومات المترجمة في شكل تقرير.

أهداف تحليل وتفسير البيانات المالية :

فيما يلي بعض العناصر الشائعة للتفسير:

(ط) التحقيق في الإمكانات المستقبلية للقلق.

(2) لتحديد الربحية والآفاق المستقبلية للقلق.

(3) إجراء دراسة مقارنة للكفاءة التشغيلية لشواغل مماثلة.

(رابعا) دراسة القدرة على الكسب وفعالية أنشطة الأعمال المختلفة بمساعدة بيانات الدخل.

(5) لتقدير كفاءة الأداء والقدرة الإدارية.

(السادس) لتحديد الملاءة المالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل من المخاوف التجارية.

(7) للاستعلام عن الوضع المالي والقدرة على دفع المخاوف.

أهمية تحليل وتفسير البيانات المالية :

زادت العوامل التالية من أهمية تحليل وتفسير البيانات المالية:

(ط) قد يكون القرار المتخذ على أساس الحدس خاطئًا ومعيبًا من ناحية أخرى. يعتمد التحليل والتفسير على بعض الأساليب المنطقية والعلمية ، وبالتالي نادراً ما تثبت القرارات التي تتخذ على هذا الأساس أنها مضللة وخاطئة.

(2) المستخدم كفرد لديه خبرة شخصية محدودة للغاية. يمكنه فقط فهم تعقيدات العمل والعلاقة المتبادلة من خلال الملاحظة والخبرة الخارجية. وبالتالي يصبح من الضروري تحليل البيانات المالية بشكل ضمني بطريقة واضحة.

(3) يكون القرار أو الاستنتاجات القائمة على التحليل العلمي والتفسير نسبياً ويسهل قراءته وفهمه من قبل الآخرين.

(4) حتى التحقق من صحة ودقة القرارات المتخذة بالفعل على أساس الحدس والتحليل والتفسير أمر ضروري.

تقنيات التحليل والتفسير :

أهم تقنيات التحليل والتفسير هي:

1. تحليل النسبة

2. تحليل تدفق الصندوق

3. تحليل التدفق النقدي.

1. تحليل النسبة:

يمكن مقارنة عنصرين فرديين في العبارات ببعضهما البعض ويتم التعبير عن العلاقة كنسبة. يتم احتساب النسب لبنود في نفس البيان المالي أو في بيانات مختلفة. تتم مقارنة هذه النسب مع تلك الخاصة بالسنوات السابقة وتلك الخاصة بالشركات الأخرى لجعلها أكثر جدوى.

النسبة عبارة عن تعبير رياضي بسيط. يمكن التعبير عن النسبة بعدد من الطرق. إنه رقم معبر عنه برقم آخر. إنها عصا فناء إحصائية توفر مقياسًا للعلاقة بين رقمين.

2. تحليل تدفق الصندوق:

كان تحليل تدفق الأموال السمة البارزة لتطور نظرية المحاسبة والممارسة. لا يوفر البيان المالي للشركة سوى بعض المعلومات عن الأنشطة المالية للشركة بطريقة محدودة. يتعامل بيان الدخل فقط مع العمليات وتظهر الميزانية العمومية التغييرات في الأصول والخصوم.

في الواقع ، تعتبر هذه البيانات تحليلًا جوهريًا للجوانب الثابتة للبيانات المالية. في هذا السياق ، لا بد من دراسة وتحليل حركات الصناديق في مجال الأعمال التجارية. يمكن إجراء هذه الدراسة أو التحليل باستخدام أداة أخرى للتحليل المالي ، والتي تسمى "بيان المصادر ، واستخدامات الأموال" أو ببساطة "بيان الصندوق" أو تحليل تدفق الأموال.

يسمى هذا البيان أيضًا بأسماء أخرى متعددة وهي:

(أ) تطبيق بيان الأموال.

(ب) بيان مصادر وتطبيقات الأموال.

(ج) بيان الأموال الموردة والتطبيقية.

(د) أين حصلت وأين ذهبت بيان.

(هـ) بيان الموارد المقدمة والتطبيقية.

(و) بيان حركة الصندوق.

(ز) التدفقات الخارجة من بيان الصندوق.

بيان الصندوق هو مساهمة جديدة لعلم المحاسبة ولكنه أصبح عمياء أدوات التحليل المالي.

3. تحليل التدفق النقدي:

فشل بيان تدفق الأموال في نقل مقدار التدفقات النقدية والتدفقات النقدية الخارجة. عندما نقول نقودًا ، فإننا نشير إلى النقد والأرصدة المصرفية للشركة في نهاية الفترة المحاسبية كما هو موضح في الميزانية العمومية للشركة. النقد هو الأصول الحالية مثل المخزون وحسابات القبض. النقد يعكس مركز السيولة.

مصطلح النقدية يمكن أن ينظر إليها في حالتين. بالمعنى الضيق ، فإنه يشمل النقد الفعلي في شكل أوراق نقدية وعملات نقدية ومشروعات مصرفية محفوظة لدى شركة والودائع القابلة للسحب عند الطلب التي تحتفظ بها الشركة في البنوك التجارية. ولكن بمعنى أوسع ، فإنه يشمل أيضًا ما يسمى "الأوراق المالية القابلة للتسويق" وهي تلك الأوراق المالية التي يمكن بيعها على الفور أو تحويلها إلى نقد إذا لزم الأمر.

بيان التدفقات النقدية هو عبارة عن بيان للتدفقات النقدية والتدفق النقدي يدل على تحركات النقد داخل وخارج الشركة. يُعرف التدفق النقدي بمصادر النقد ويطلق على التدفق النقدي استخدامات النقد. يوضح هذا البيان أيضًا عوامل هذا التدفق الداخلي والخارجي.

وبالتالي فإن بيان التدفق النقدي عبارة عن بيان مصمم لتسليط الضوء على الأسباب التي تؤدي إلى حدوث تغييرات في الوضع النقدي بين تاريخين من موازين الأوراق. يستغرق الأمر طبيعة وطبيعة الإيصالات النقدية والمدفوعات النقدية تقريبًا على الرغم من أن المعلومات الأساسية المستخدمة في إعداد هذا البيان تختلف عن تلك المستخدمة في تسجيل الإيصالات النقدية والمدفوعات النقدية.

هذا مفيد بشكل خاص للإدارة ومانحي الائتمان والمستثمرين وغيرهم. فيما يتعلق بالإدارة ، فإنه مفيد في وضع ميزانية الاحتياجات النقدية.

 

ترك تعليقك