الضرائب وتعبئة الموارد من أجل التنمية الاقتصادية | اقتصاديات

في ما يلي سنشرح كيف يمكن استخدام الضرائب لتعبئة الموارد من أجل التنمية الاقتصادية.

تكوين رأس المال هو أحد المحددات الهامة للنمو الاقتصادي. لتسريع معدل تكوين رأس المال ، يجب زيادة معدل الادخار والاستثمار في الاقتصاد. لهذا الغرض ، يجب تعبئة المدخرات وتوجيهها نحو الاستثمار المنتج. نظرًا للقيود الشديدة على الطرق البديلة لتعبئة الموارد للنمو الاقتصادي مثل الاقتراض الحكومي وتمويل الأموال ، فإن دور الضرائب في أداء هذه المهمة يكتسب أهمية أكبر.

إن السياسة المالية ، إذا تم تصميمها بشكل صحيح ، هي وسيلة فعالة وعادلة لتعبئة الموارد لزيادة الاستثمار العام. من خلالها ، لا يمكن زيادة المدخرات العامة الجماعية فقط لتمويل الاستثمار العام ولكن أيضًا في نفس الوقت يمكن تشجيع المدخرات والاستثمارات الخاصة. في الواقع ، قد تكون الضرائب هي أنجع وسيلة لزيادة الحجم الكلي للادخار والاستثمار في البلدان النامية حيث الميل إلى الاستهلاك مرتفع عادة. علاوة على ذلك ، يمكن وضع السياسة المالية بحيث لا يمكن تحقيق هدف التراكم السريع للنمو أو النمو فحسب ، بل يمكن أيضًا تحقيق الأهداف الأخرى للسياسة الاقتصادية مثل التوزيع العادل للدخل والثروة واستقرار الأسعار وتعزيز فرص العمل.

الضرائب هي أداة مهمة للسياسة المالية والتي يمكن استخدامها لتعبئة الموارد لتكوين رأس المال في القطاع العام. لزيادة نسبة المدخرات إلى الدخل القومي وبالتالي زيادة الموارد من أجل التنمية ، من الضروري الحفاظ على معدل الادخار الهامشي أعلى من متوسط ​​معدل الادخار. من خلال فرض ضرائب تصاعدية مباشرة على الدخل والأرباح ومعدلات أعلى من الضرائب غير المباشرة مثل رسوم الاستهلاك وضريبة المبيعات على السلع الفاخرة التي تكون فيها مرونة الطلب على الدخل أعلى ، يمكن جعل معدل الادخار الهامشي أعلى من متوسط ​​معدل الادخار.

هذا سوف يسبب زيادة مستمرة في معدل الادخار للاقتصاد. من المزايا المهمة للضرائب أنها ليست مجرد وسيلة جيدة لتعبئة الموارد من أجل التنمية ، ولكنها أيضًا تخفض الطلب على السلع الاستهلاكية ، وبالتالي فهي تساعد في التحقق من التضخم. في حين أن الضرائب المباشرة على الدخل والأرباح والثروة تقلل من الدخل المتاح للأشخاص وبالتالي تميل إلى خفض إجمالي الطلب في الاقتصاد ، فإن الضرائب غير المباشرة تثبط بشكل مباشر استهلاك السلع التي تفرض عليها عن طريق رفع أسعارها.

الضرائب المباشرة وتعبئة الموارد :

الآن السؤال الذي يطرح نفسه هو ما ينبغي أن يكون الهيكل الضريبي للاقتصاد النامي الذي سيحشد الفائض الاقتصادي المحتمل إلى الحد الأقصى ، أي أنواع الضرائب التي سيتم فرضها ، وما مقدار التقدم الذي يجب أن تكون عليه معدلاتها وما هي الإعفاءات والتنازلات. في مختلف الضرائب. هذه قضية مثيرة للجدل إلى حد كبير. وقد اقترح أن الضريبة المناسبة التي من شأنها تعبئة الموارد أو التخلص من الفائض الاقتصادي هي ضريبة الدخل التدريجية.

في الهند وغيرها من البلدان النامية ، تم اعتبار الدخل قاعدة جيدة للضريبة المباشرة. وفرض ضريبة الدخل التدريجي للغاية ، لا يؤدي فقط إلى تطهير كمية أكبر نسبيًا من الموارد ولكن أيضًا يميل إلى التقليل من عدم المساواة في الدخل. ومع ذلك ، فإن ضريبة الدخل التدريجية ذات المعدلات الحدية المرتفعة للضرائب تؤثر سلبًا على المدخرات والاستثمارات الخاصة ، كما تزيد من الميل للتهرب من الضريبة. في ضوء ذلك ، تم طرح مقترحين لجعل ضريبة الدخل أداة فعالة لتعبئة الموارد للقطاع العام ولتوفير حوافز للادخار والاستثمار.

أولاً ، اقترح البروفيسور كالدور من جامعة كامبريدج ، الذي دعت إليه حكومة الهند في عام 1956 لاقتراح إصلاحات في النظام الضريبي الهندي لتعبئة الموارد من أجل التنمية ، أنه بينما يتم تخفيض المعدل الهامشي لضريبة الدخل إلى ، على سبيل المثال ، 45 يتم فرض ضريبة الإنفاق بنسبة 50 في المائة لثني الأشخاص الذين ينتمون إلى فئات الدخل الأعلى من تبديد دخلهم في الاستهلاك الواضح.

ووفقا له ، فإن هذا سوف يقلل أيضا من الميل إلى التهرب من ضريبة الدخل من جهة وتعزيز المدخرات الخاصة من ناحية أخرى. الاقتراح الثاني لإصلاح ضريبة الدخل التي طرحها الآخرون هو أنه في حين أن المعدلات الحدية من ضريبة الدخل قد تبقى مرتفعة ، إلا أن بعض الإعفاءات لأشكال الادخار والاستثمار المعتمدة مسموح بها للأفراد. سيؤدي ذلك إلى توجيه المدخرات الفردية وفقًا للخطوط المرغوبة وفي نفس الوقت تعبئة الموارد من أجل التنمية.

وقد أشارت اقتصاديات جانب العرض مؤخرًا إلى أن الزيادة في معدل ضريبة الدخل إلى ما بعد نقطة واحدة ستؤدي إلى انخفاض الإيرادات الضريبية. في هذا الصدد ، تم اقتراح مفهوم منحنى لافر. وبالتالي ، وفقًا لمفهوم منحنى Laffer الذي طرحه خبير اقتصادي أمريكي ، Arthur Laffer ، فإن رفع معدل ضريبة الدخل إلى ما بعد نقطة ما سوف يؤدي إلى انخفاض إيرادات الضرائب. وذلك لأن معدلات ضريبة الدخل الأعلى تؤثر سلبًا على حوافز العمل والادخار والاستثمار وبالتالي فهي تأتي بنتائج عكسية. وبالتالي فإن ارتفاع معدلات ضريبة الدخل إلى ما بعد نقطة معينة يؤدي إلى انخفاض في المعروض من العمالة ورأس المال ويؤدي إلى انخفاض الدخل القومي وإيرادات الضرائب.

يظهر منحنى Laffer في الشكل 50.1 حيث يتم قياس معدل ضريبة الدخل على المحور السيني وقياس إيرادات الضريبة على المحور ص. سيتبين من هذا الرقم أنه مع زيادة معدل ضريبة الدخل ، ترتفع إيرادات الضريبة في البداية ، ولكن بعد زيادة معدل الضريبة ، فإن 3 زيادة أخرى في معدل الضريبة تؤدي إلى انخفاض إيرادات الضرائب. عند معدل الضريبة t 3 ، تبلغ إيرادات الضريبة t 3 H الحد الأقصى. لقد وجدت الدراسات التجريبية أن معدل الضريبة في حدود 30 إلى 35٪ هو الأمثل من وجهة نظر الحد الأقصى لإيرادات الضرائب.

بصرف النظر عن ضريبة الدخل على الأفراد والشركات ، فإن فرض ضرائب مباشرة أخرى مثل ضريبة الأرباح الرأسمالية ، وضريبة الثروة ، وضريبة الهدايا ، ورسوم العقارات ، ضروري أيضًا لتعبئة موارد كافية لتكوين رأس المال. على عكس ضريبة الدخل ، فإن ضرائب رأس المال هذه ليس لها أي تأثير سلبي على حوافز الادخار والاستثمار.

كما أنها أدوات مهمة للحد من عدم المساواة في الدخل والثروة. وبسبب هذه المزايا ، أوصى البروفيسور كالدور في تقريره عن الإصلاحات الضريبية في الهند بفرض هذه الضرائب الرأسمالية ، وقد تم قبول هذه التوصية وتم فرض ضريبة الثروة السنوية وضريبة الهدايا في عام 1957 مع فرض رسوم العقارات في عام 1954.

الضرائب الزراعية وتعبئة الموارد:

ينشأ جزء كبير من الدخل القومي في الهند وغيرها من البلدان النامية في القطاع الزراعي الذي يتمتع بفائض اقتصادي كبير يمكن استغلاله في تكوين رأس المال. يذهب هذا الفائض الاقتصادي بشكل أساسي إلى المزارعين الأثرياء وملاك العقارات والتجار والوسطاء الآخرين ، وفي حالة عدم وجود ضرائب مناسبة على الزراعة ، يتم استخدامه للاستهلاك الواضح والاستثمار في أنشطة غير منتجة مثل شراء الذهب والمجوهرات والعقارات. وهكذا ، وفقًا للبروفيسور كالدور ، "فرض الضرائب على الزراعة بوسيلة أو بأخرى دور حاسم تلعبه في تسريع التنمية الاقتصادية". علاوة على ذلك ، بسبب النمو الاقتصادي بشكل عام والتنمية الزراعية وخاصة دخل الطبقة الزراعية و وبالتالي يزيد الفائض الاقتصادي بشكل كبير وبالتالي يحتاج إلى تطهيره لمزيد من التطوير.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب فرض ضرائب على القطاع الزراعي ليس فقط لأنه يتمتع بفائض محتمل ولكن أيضًا لتحقيق أقصى استخدام للأراضي من خلال وضع نظام لفرض ضرائب على الأراضي يعاقب على سوء استخدام الأراضي الجيدة. في هذا الصدد ، قد تكون ضريبة الأراضي التدريجية "المعدلات الفعلية للضريبة والتي تختلف مع القيمة الإجمالية لحيازة الأراضي في الوحدة العائلية" مناسبة. إلى جانب ذلك ، قد يتم فرض ضريبة دخل زراعي تدريجية مع إعفاء مناسب للاستفادة من الموارد من القطاعات الغنية في القطاع الزراعي.

تجدر الإشارة إلى أنه مقارنة بالقطاع غير الزراعي ، فإن القطاع الزراعي في الهند ودول نامية أخرى يعاني من ضرائب منخفضة. أصبحت إيرادات الأراضي التي كانت في وقت من الأوقات أكبر مصدر للدخل للحكومة الآن عامل إيرادات ضئيل. في سياق الهند ، أوصت لجنة الضرائب الزراعية برئاسة الدكتور ك. ن. راج بفرض ضريبة على الحيازات الزراعية (AHT) والتي كان من المقرر فرضها بشكل تدريجي على القيمة القابلة للتصرف لحيازة زراعية تبلغ 5000 روبية فما فوق.

كان من المتوقع أن ينتج 200 كرور روبية سنويًا. ومع ذلك ، تم العثور على ضريبة الحيازات الزراعية ليكون من الصعب تقييم وإدارة. من وجهة نظرنا ، سيكون فرض رسوم إضافية على إيرادات الأراضي الحالية أسهل بكثير في تقييم وإدارة وجعل إيرادات الأراضي مصدرا أكثر مرونة للإيرادات. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن فرض الضرائب الزراعية في الهند هو موضوع دولة وهناك نقص في الإرادة السياسية من جانب حكومات الولايات لرفع مستوى فرض الضرائب على الأراضي في أي بلد. ولكن إذا كان من الضروري تعبئة موارد كافية للتنمية ، فيجب رفع مستوى الضرائب الزراعية.

مزايا الضرائب المباشرة لتعبئة الموارد :

كما رأينا أعلاه ، كأداة لتعبئة الموارد من أجل التنمية تتمتع الضرائب المباشرة بمزايا عديدة:

1. يرفعون الموارد بطريقة غير تضخمية. في الواقع ، فإنها تميل إلى التحقق من التضخم عن طريق الحد من الطلب على الاستهلاك.

2. أنها تساعد على الحد من عدم المساواة في الدخل والثروة.

3. أنها تثبط الاستهلاك واضح وغير ضروري ، وبالتالي زيادة الفائض الاقتصادي. لكن الضرائب المباشرة للقطاعات الزراعية وغير الزراعية لها حدودها الخاصة. في الهند هناك إمكانية كبيرة لجمع الموارد من خلال الضرائب المباشرة. في الوقت الحالي ، يدفع حوالي 4 كرور من أصل 125 كرور سكان ضريبة الدخل. كما يحدث النمو الاقتصادي زيادة دخل الناس ونتيجة لذلك زيادة قدرتها الخاضعة للضريبة.

هناك تهرب كبير من ضريبة الدخل وضريبة الشركات في الهند. إذا تم التحقق من هذا التهرب ، فيمكن زيادة الموارد. العائد من الضرائب المباشرة الأخرى مثل ضريبة الثروة ، وضريبة الهدايا هزيلة للغاية بسبب التغطية الضئيلة للغاية ، والمعدلات المنخفضة والتهرب الكبير منها. لذلك ، يمكن أيضًا الحصول على المزيد من الإيرادات من هذه الضرائب عن طريق إجراء إصلاحات مناسبة فيها.

يعتمد مقدار الإيرادات الضريبية في البلدان النامية على عاملين:

(1) القدرة الخاضعة للضريبة من البلاد و

(2) الجهد الضريبي الذي أدلى به البلد.

تعني الجهود الضريبية أن الحكومة تتخذ إجراءات السياسة لزيادة الإيرادات بحيث يتم استخدام السعة الخاضعة للضريبة بالكامل.

تعتمد القدرة الخاضعة للضريبة على الاقتصاد على توزيع دخل الفرد على مستوى دخل الفرد. كلما زاد دخل الفرد وزيادة عدم المساواة في توزيع الدخل ، كلما كانت القدرة الضريبية للدولة أكبر. الى جانب ذلك ، تعتمد القدرة الخاضعة للضريبة على درجة التحضر وحجم القطاع الصناعي ، وأهمية التجارة الخارجية في اقتصاد البلاد.

يعتمد الجهد الضريبي على التدابير المالية مثل ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الثروة وضريبة الهدايا ورسوم العقارات التي تتخذها دولة ما لزيادة إيرادات الضرائب. وتبلغ البيانات المتعلقة بالإيرادات الضريبية التي تجمعها الحكومة في البلدان النامية في المتوسط ​​حوالي 20 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي مقابل 31 إلى 37 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي في البلدان المتقدمة. تجدر الإشارة إلى أن الهند تتخلف كثيرا عن الجهود الضريبية المبذولة كإيرادات ضريبية كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي تساوي 10 في المائة فقط.

في البلدان النامية ، يكون نطاق زيادة الإيرادات الضريبية محدودًا للغاية لأن نسبة كبيرة من السكان تكسب دخلاً منخفضًا جدًا وتندرج خارج نطاق النظام الضريبي. إلى جانب ذلك ، فإن العديد من الإعفاءات والخصومات التي تقدمها الحكومة في الضرائب المباشرة تخفض القاعدة الضريبية وتحصيل الإيرادات الضريبية. في البلدان النامية ، يخضع أقل من 30 في المائة من السكان لضريبة الدخل مقارنة بـ 70 في المائة من السكان في البلدان المتقدمة.

لذلك ، هناك مجال جيد لزيادة الإيرادات الضريبية من خلال إجراء الإصلاحات. يتمثل أحد العناصر المهمة للنظام الضريبي في البلدان النامية في تشجيع الادخار بحيث يتسارع تكوين رأس المال. غالبًا ما تؤدي معدلات الضريبة الهامشية المرتفعة إلى تثبيط جهد العمل وأيضًا إلى الحد الذي تقع فيه معدلات الضريبة الهامشية المرتفعة على تلك المجموعات ذات الميل الهامشي المرتفع للادخار ، فقد ينخفض ​​معدل الادخار مع زيادة معدل الضريبة الهامشية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إساءة استخدام العديد من الإعفاءات في ضريبة الدخل الشخصية التي تقدمها الحكومة من قبل الأشخاص للتهرب وتجنب ضريبة الدخل وضريبة الثروة.

وبالمثل ، فإن ضريبة دخل الشركات ، وهي ضريبة على أرباح شركات الشركات ، مليئة بالعديد من الإعفاءات ، ويتم إساءة استخدام الحسومات المقدمة لتعزيز الأهداف الاجتماعية من قبل الشركات لتقليل التزاماتها الضريبية بطريقة غير قانونية. على سبيل المثال ، في الهند على الرغم من أن معدل ضريبة دخل الشركات كان 33 في المائة بما في ذلك الرسوم الإضافية ، ثم وفقًا لتقديرات وزارة المالية فعليًا في المتوسط ​​، تدفع الشركات في الواقع ضريبة 20 في المائة فقط على أرباحها أو دخلها.

هذا بسبب الإعفاءات المختلفة في نظام الضريبة على الشركات. وحتى في ذلك في ميزانيته للفترة 2015 - 2016 ، قام وزير المالية الجديد ، السيد آرون جيتلي ، بتخفيض سعر الضريبة على الشركات إلى 25 في المائة على مراحل على مراحل مع سحب بعض الإعفاءات. في رأينا ، سيؤدي هذا إلى تقليل معدل ضريبة الدخل الفعلي الذي تدفعه الشركات.

تم هذا التخفيض في معدل ضريبة دخل الشركات لجذب المستثمرين الأجانب إلى الاستثمار في الهند. في رأينا ، هذا غير عادل وغير عادل حيث يتعين على الأفراد دفع معدل ضريبة دخل هامشي قدره 33 في المائة (بما في ذلك الرسوم الإضافية) على دخلهم المكتسب بأكثر من 10 لكح سنويًا ، على الشركات دفع 25 في المائة فقط. وهذا يدل على أنه بعيدًا عن جعل النظام الضريبي منصفًا ومزدهرًا ، فإن الحكومة تجعله غير عادل. يتعرض أصحاب الأجور والمرتبات للتمييز ضد مالكي الممتلكات ورأس المال. تتطلب حقوق الملكية أن يكون النظام الضريبي للأفراد والشركات على حد سواء بمثابة تثبيط للاستهلاك الفخم ويجعل من الصعب التهرب من الضرائب وتجنبها. سيؤدي ذلك أيضًا إلى زيادة المدخرات.

إلى جانب ذلك ، هناك حاجة إلى الإصلاحات الضريبية لفرض ضرائب فعالة على الثروة ، حيث أن ملكية الثروة تمنح أصحابها قدرة ضريبية متأصلة بصرف النظر عن الدخل الذي تحققه. الغريب ، أنه بدلاً من جعله أكثر فاعلية عن طريق سد ثغراته ، ألغى وزير المالية في ميزانية الفترة 2015-2016 ضريبة الثروة وفرض بدلاً من ذلك 2 في المائة ضريبة إضافية على دخل أعلى من روبية اثنين كرور سنويًا. نظرًا للتهرب الكبير من ضريبة الدخل ، فإن هذه الخطوة لن تخدم نهاية العدالة والإنصاف في الضرائب.

اقترح AP Thirlwall ، وهو خبير اقتصادي مشهور في مجال التنمية ، الإصلاحات الضريبية الأربعة التالية في البلدان النامية:

1. يتم تجميع الدخل الإجمالي (بما في ذلك المكاسب الرأسمالية) وفرض الضرائب عليها بنفس الطريقة بمعدل تدريجي ولكن لا يتجاوز الحد الأقصى للمعدل الهامشي ، على سبيل المثال ، 50 في المائة. قد لا تثبط المعدلات الحدية فوق هذا المستوى الحافز ولكنها قد تؤدي أيضًا إلى نتائج عكسية من خلال تشجيع التهرب والتجنب.

2. فرض ضريبة النفقات الشخصية التدريجية على الأفراد الأثرياء الذين يصلون إلى أقصى معدل هامشي لضريبة الدخل.

3. مؤسسة ضريبة الثروة.

4. فرض ضريبة هدية.

ومع ذلك ، فإن المقترحات المذكورة أعلاه من الإصلاحات الضريبية هي بالضبط تلك الموصى بها N. Kaldor في حالة الهند.

دور الضرائب غير المباشرة في تعبئة الموارد :

نتيجة للقيود المفروضة على الضرائب المباشرة ، لجأت البلدان النامية إلى الاستخدام المكثف للضرائب غير المباشرة. في الهند ، تم إدخال جميع السلع تقريبًا ضمن صافي الضرائب غير المباشرة مثل رسوم الاستهلاك وضريبة المبيعات. الى جانب ذلك ، هناك رسوم جمركية (أي الضرائب على الواردات والصادرات). الضرائب غير المباشرة هي مصدر مهم لصناديق التنمية في بلد نام. في العقود الستة الأخيرة من التطوير المخطط لها ، ارتفعت إيرادات العديد من الضرائب غير المباشرة كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات وكذلك من الدخل القومي. لقد وجد أن الضرائب غير المباشرة تتناسب بشكل أفضل مع الظروف السائدة في البلدان النامية لتقليل الاستهلاك الحالي وتعبئة الموارد من أجل التنمية.

وذلك لأن نسبة كبيرة من الدخل القومي في هذه البلدان تميل إلى تحويل الاستهلاك الحالي بدلاً من الادخار والاستثمار الإنتاجي. متوسط ​​الميل إلى الاستهلاك في هذه البلدان أعلى بكثير مما هو عليه في البلدان المتقدمة. يجب أن تلعب الضرائب غير المباشرة التي تقلل الاستهلاك دوراً أكثر أهمية.

سوف يرفعون معدل المدخرات الضرورية للنمو الاقتصادي. تعد المعدلات المرتفعة للضرائب على السلع المرنة ذات الطلب المرتفع على الدخل فعالة إلى حد كبير في تحويل نسبة كبيرة من الزيادة في الإنتاج إلى موارد القطاع العام اللازمة لتمويل التنمية ومعدل ضريبي مفروض على السلع الفاخرة يميل إلى إدخال عنصر التقدم في هيكل ضريبي تراجع في الغالب في البلدان النامية.

ولكن من أجل التأكد من أن الموارد التي يتم جمعها من خلال الضرائب المفروضة على السلع كافية ، سيكون من الضروري تمديد تغطيتها لتشمل بعض مواد الاستهلاك الشامل. في البلدان الفقيرة ، لا يمكن إعفاء السلع الاستهلاكية العامة والضرورية بالكامل ، لأنها السلع الوحيدة التي توفر قاعدة عريضة بما يكفي لضمان قدر كاف من الموارد.

كان لا بد من تخفيض معدلات ضريتين غير مباشرتين مهمتين ، وهما الضرائب غير المباشرة والرسوم الجمركية التي حققت عائدات أكبر على الحكومة قبل عام 1991 في ظل الإصلاحات الاقتصادية التي بدأت منذ عام 1991. ولتعزيز التجارة الحرة ، يجب تخفيض الرسوم الجمركية كجزء من الاتفاق تحت منظمة التجارة العالمية. كان لا بد من تخفيض ضريبة الاستهلاك حتى تتمكن الصناعات المحلية من التنافس مع الواردات من الخارج بعد اعتماد سياسة التجارة الخارجية الليبرالية.

ومع ذلك ، للتعويض عن الخسارة في الإيرادات بسبب تخفيض الرسوم الجمركية ورسوم الاستهلاك ، تم فرض ضريبة خدمة جديدة (وهي ضريبة غير مباشرة). أصبحت ضريبة الخدمة التي تغطي الآن أكثر من 100 خدمة مصدرًا جيدًا لإيرادات الضرائب. في السنة المالية 2012-13 و 2013-14 ، حققت ضريبة الخدمة 132،601 روبية و 154،630 كرور روبية على التوالي. علاوة على ذلك ، تم استبدال ضريبة المبيعات في الولايات بضريبة القيمة المضافة (VAT) والتي تحقق أيضًا عائدًا أكبر.

محددات:

ولكن هناك بعض القيود على زيادة الموارد من خلال الضرائب غير المباشرة. أولاً ، إنها تؤدي إلى تضخم التكاليف. يتحمل المستهلكون عبء الضرائب غير المباشرة في شكل أسعار أعلى تفرض عليهم. في الهند ، رفعت الرسوم المفروضة على السكر ، والقماش ، وزيت الكيروسين ، والبنزين ، وما إلى ذلك ، الأسعار وأسهمت بقدر كبير في ارتفاع ضغط التضخم الذي شهدته السنوات القليلة الماضية. ثانياً ، إن فرض الرسوم الجمركية على واردات السلع الرأسمالية والمواد الأولية المستخدمة في الإنتاج الصناعي قد أدى إلى تسارع تضخم التكلفة في الاقتصاد الهندي.

ثالثا ، فرض الرسوم الجمركية على واردات البضائع يحمي أيضا عدم الكفاءة في الصناعات المحلية. هذا يساهم أيضًا في الإنتاج عالي التكلفة ويعزز عدم الكفاءة. أخيرًا ، الضرائب غير المباشرة تتراجع في طبيعتها ؛ يتعين على الأغنياء والفقراء دفع نفس المعدل على السلع الخاضعة للضريبة. تمت محاولة تقليص الطابع غير المباشر للضرائب غير المباشرة من خلال فرض معدلات أعلى من الرسوم والضرائب الجمركية على السلع الكمالية ومعدلات رسوم أصغر على سلع الاستهلاك الجماعي. ومع ذلك ، فإن الحاجة إلى تعبئة موارد أكبر قد أجبرت وزراء المالية على فرض ضرائب أعلى غير مباشرة حتى على مواد الاستهلاك الشامل.

الإصلاحات في نظام الضرائب غير المباشرة - ضريبة السلع والخدمات (GST) :

من الإصلاحات الهامة في النظام الضريبي غير المباشر إدخال ضريبة السلع والخدمات (GST). ستحل GST محل جميع المبيعات متعددة المراحل أو ضرائب القيمة المضافة مثل CENVAT وضريبة الخدمة التي يفرضها المركز وضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة وضريبة الترفيه وضريبة الرفاهية التي تفرضها الولايات المتحدة. هذه هي الضريبة الشاملة على السلع والخدمات. لن يؤدي تطبيق ضريبة السلع والخدمات إلى تبسيط النظام الضريبي غير المباشر في البلاد فحسب ، بل سيحقق أيضًا المزيد من العائدات للحكومة. يرتبط السبب الكبير لتعقيد النظام الضريبي غير المباشر الحالي بوجود العديد من الإعفاءات ومعدلات متعددة من CENVAT على مختلف السلع وأسعار مختلفة من ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها الولايات المتحدة. نظرًا لأن ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة على الاستهلاك ، فإنها ستشجع الادخار. الى جانب ذلك ، سوف يقلل من حالات التهرب.

قاعدة انطلاق ضريبة الاستهلاك المركزية أو CENVAT ضيقة ومتعفنة بشكل أكبر من خلال مجموعة متنوعة من الإعفاءات الخاصة بشروط المنطقة والشرطية وغير المشروطة. لذلك ، فإن إدخال ضريبة السلع والخدمات الفردية الشاملة سيكون مناسبًا لتعميق النظام الضريبي غير المباشر في الهند.

وقد تقرر أن معدل ضريبة السلع والخدمات سيكون 16 ٪. وبالتالي ، فإن فرض ضريبة السلع والخدمات يؤدي إلى خفض أسعار السلع. هذا لأن السلعة ذات الرسوم الضريبية بنسبة 8٪ و ضريبة القيمة المضافة بنسبة 12٪ ستواجه معدل ضريبة إجمالي يبلغ 20٪. تحت GST واحد سوف ينخفض ​​إلى 16 ٪ بالنظر إلى أن معدل GST هو ثابت عند 16 ٪.

لقد تقرر الآن أن يتم تطبيق GST من أبريل 2016. ومن المسلم به الآن على نطاق واسع أن GST سيكون معلما رئيسيا للإصلاح الضريبي غير المباشر في الهند. من خلال استبدال جميع الضرائب غير المباشرة الحالية ، ستنشئ ضريبة السلع والخدمات سوقًا وطنية حيث ستقوم بإزالة الآثار المتتالية لطبقات متعددة من الضرائب في جميع أنحاء البلاد وتسهيل حركة البضائع والخدمات عبر حدود الدولة. الى جانب ذلك ، فإنه سيتم محاذاة الضرائب على الواردات والصادرات بشكل صحيح. سيؤدي ذلك إلى تحسين القدرة التنافسية للإنتاج والصادرات من الهند. ستعمل ضريبة السلع والخدمات الموحدة أيضًا على تحسين تحصيل الضرائب حيث إنها ستنهي التشوهات الطويلة الأمد للمعاملة التفضيلية للسلع والخدمات الصناعية وإزالة الإعفاءات بشكل موحد.

 

ترك تعليقك