النسب: التصنيف والحساب

في هذه المقالة سوف نناقش حول تصنيف وحساب النسب.

تصنيف النسب :

يمكن تصنيف النسب من نقاط موقف مختلفة وهي:

(أ) التصنيف بالبيانات:

يعتمد هذا التصنيف على تلك البيانات التي يتم الحصول عليها من المعلومات لحساب النسب ، حيث يتم الحصول على المعلومات المحاسبية في الغالب من بيانين هما: الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر.

يتم تضمين ما يلي في هذا التصنيف:

(1) نسب الميزانية العمومية أو النسب المالية:

وتشمل هذه:

(1) نسبة السيولة ،

(2) النسبة الحالية ،

(3) نسبة الأسهم ،

(رابعا) نسبة الملكية، و

(ت) نسبة رأس المال تستعد.

(2) نسب حساب الربح والخسارة أو نسب التشغيل:

وتشمل هذه:

(1) معدل الربح الإجمالي ،

(2) نسبة المصروفات ،

(3) نسبة التشغيل ،

(رابعا) نسبة صافي الربح ، و

(v) تغطية الأرباح والفوائد.

(3) الميزانية العمومية ونسب حساب الربح والخسارة:

وتشمل هذه:

(1) العائد على رأس المال العامل ،

(2) العائد على صندوق المساهمين ،

(3) دوران الأسهم ،

(4) دوران المدينين ،

(5) دوران الدائنين ،

(6) دوران رأس المال العامل ،

(7) معدل دوران الأصول الحالية ،

(ثامنا) إجمالي المبيعات ،

(التاسع) دوران الأصول الثابتة ، و

(10) صافي المبيعات للأصول الملموسة.

(ب) التصنيف من قبل المستخدمين:

يعتمد هذا التصنيف على الأطراف الراغبة في استخدام هذه النسب.

وتشمل هذه:

(1) نسب الإدارة:

تُعرف أيضًا باسم نسب الكفاءة الإدارية وتشمل:

(ط) نسبة التشغيل

(2) العائد على رأس المال العامل

(ج) دوران الأسهم

(د) دوران المدينين

(ت) نسبة الملاءة

(2) نسب الدائنين:

وتشمل هذه :

(ط) النسبة الحالية

(2) نسبة الملاءة

(3) دوران الدائنين

(رابعا) نسبة الأصول الثابتة

(5) غطاء الأصول

(سادسا) تغطية الفائدة أو نسبة خدمة الدين

(3) نسب المساهمين:

وتشمل هذه:

(1) العائد على صندوق المساهمين ،

(2) نسبة زيادة رأس المال ،

(3) تغطية الأرباح ،

(رابعا) معدل العائد ،

(v) نسبة الملكية ،

(vi) نسبة الأرباح ، و

(7) تغطية الأصول للسهم.

(ج) التصنيف حسب الأهمية النسبية:

ويشمل ما يلي:

(1) النسب الأولية أو النسب التوضيحية

وتشمل هذه:

(ط) العائد على رأس المال العامل.

(2) دوران الأصول.

(3) نسبة الربح.

(2) النسب الثانوية:

وتشمل هذه:

(ط) دوران رأس المال العامل.

(2) الأسهم إلى الأصول الحالية.

(3) الأصول الحالية للأصول الثابتة.

(4) الأسهم إلى الأصول الثابتة.

(5) الأصول الثابتة إلى إجمالي الأصول.

(3) نسب الائتمان الثانوية:

وتشمل هذه:

(ط) دوران الدائنين.

(2) دوران المدينين.

(3) نسبة السيولة.

(رابعا) النسبة الحالية.

(5) متوسط ​​فترة التحصيل.

(4) نسب النمو:

وتشمل هذه:

(1) معدل النمو في المبيعات.

(2) معدل النمو في صافي الأصول.

(د) التصنيف إلى أهمية المحاسبة:

وتشمل هذه:

(ط) نسبة الملاءة.

(2) نسبة الربح.

(3) نسبة الرسملة.

(رابعا) نسبة الائتمان.

(ت) نسبة الإدارة.

(هـ) التصنيف حسب الطبيعة:

وتشمل هذه:

(ط) نسبة المخزون.

(2) نسبة المدينين والدائنين.

(3) نسبة المبيعات.

(رابعا) نسبة الأرباح والأرباح.

(v) نسبة التكلفة.

(و) التصنيف حسب الغرض:

وتشمل هذه:

(ط) نسبة الربحية.

(2) نسبة النشاط.

(3) النسب المالية.

(رابعا) النسب المتنوعة.

حساب النسب :

1. نسبة الربح الإجمالي :

هذه النسبة تعبر عن العلاقة بين إجمالي الربح والمبيعات.

الصيغة لحساب هذه النسبة هي:

نسبة الربح الإجمالي = إجمالي الربح / المبيعات × 100

2. نسبة التشغيل :

تحدد هذه النسبة العلاقة بين إجمالي مصروفات التشغيل والمبيعات. تشمل مصاريف التشغيل الإجمالية تكلفة البضائع المباعة والمصاريف الإدارية والمصاريف المالية ومصروفات البيع والتوزيع.

نسبة التشغيل = تكلفة المبيعات + مصروفات التشغيل الأخرى / المبيعات × 100

3. نسبة المصروفات :

هناك عدة أقسام فرعية لهذه النسبة.

بعض من أهمها:

(أ) تكلفة البضائع المباعة إلى صافي المبيعات :

تم تحديد هذه النسبة بين تكلفة البضائع المباعة إلى صافي المبيعات.

النسبة = تكلفة البضائع المباعة / صافي المبيعات

(ب) كل بند من بنود المصروفات إلى نسبة المبيعات الصافية :

تتم مقارنة كل بند من بنود النفقات بصافي المبيعات ويتم تحديد النسب مثل

(ط) تكلفة المصنع للمبيعات.

(2) المصاريف الإدارية للمبيعات.

(3) مصاريف التوزيع على المبيعات.

4. نسبة صافي الربح :

إنه يقيس العلاقة بين صافي الربح التشغيلي والمبيعات ويعبر عنه كنسبة مئوية إلى المبيعات.

نسبة صافي الربح = صافي الربح التشغيلي / المبيعات × 100

5. العائد على رأس المال العامل :

إنه يقيس العلاقة بين الربح قبل الفوائد والضرائب على رأس المال العامل.

العائد على رأس المال العامل = الربح قبل الفوائد والضرائب / رأس المال العامل × 100

6. العائد على السهم :

يتم احتسابها بقسمة صافي الربح بعد توزيع الأرباح الضريبية وحصة الأسهم الممتازة على عدد أسهم الأسهم.

ربحية السهم = صافي الربح بعد توزيع أرباح الأسهم وتفضيلها / عدد الأسهم

7. نسبة كسب السعر :

تشير هذه النسبة إلى عدد مرات تغطية ربح السهم بسعر السوق.

PER = سعر السوق لكل سهم / ربح السهم

8. توزيعات الأرباح للسهم الواحد :

يتم حسابها بقسمة كمية الأرباح الموزعة على عدد أسهم الأسهم.

DPS = أرباح الأسهم للمساهمين / عدد أسهم حقوق الملكية

9. نسبة الدفع للخارج :

يتم حسابها بقسمة معدل توزيع الأرباح على صافي الربح

نسبة الدفع للخارج = أرباح الأسهم / صافي الربح بعد خصم الضرائب وتفضيل × 100

10. كسب نسبة العائد :

هذه هي النسبة المتبادلة لنسبة الكسب السعري ويتم الحصول عليها بواسطة

EYR = ربح السهم / سعر السوق لكل سهم × 100

11. نسبة عائد الأرباح :

في بعض الحالات ، يرتبط مقدار الأرباح الموزعة بالقيمة السوقية للأسهم. في هذه الحالة ، تُعرف العلاقة الناتجة باسم نسبة عائد الأرباح.

DYR = توزيع الأرباح لكل سهم / سعر السوق لكل سهم × 100

12. نسبة احتياطي الإيرادات إلى رأس المال المدفوع :

يتم حساب هذه النسبة عن طريق تأسيس العلاقة بين احتياطيات الإيرادات ورأس المال المدفوع.

نسبة احتياطي الإيرادات إلى رأس المال المدفوع = احتياطي الإيرادات / رأس المال المدفوع × 100

13. غطاء الفائدة :

وهو ما يفسر العلاقة بين الربح قبل الفوائد والضرائب ورسوم الفائدة الثابتة.

تغطية الفوائد = الربح قبل الفوائد والضرائب / رسوم الفائدة الثابتة

14. غطاء الأرباح :

وهي النسبة المتبادلة لنسبة الدفع.

تغطية الأرباح = الربح بعد الفوائد والضرائب / الأرباح

15. معدل دوران المخزون :

معدل دوران المخزون هو عدد المرات التي يتم الحصول عليها بقسمة تكلفة المبيعات على متوسط ​​المخزون.

معدل دوران المخزون = تكلفة البضائع المباعة / متوسط ​​المخزون

16. دوران الذمم المدينة:

حجم دوران المدينين يقيس عدد المرات التي تدور فيها المدينون في سنة من حيث المبيعات.

معدل دوران المدين = صافي المبيعات / متوسط ​​الذمم المدينة

17. الذمم الدائنة دوران:

يوضح معدل دوران الذمم الدائنة العلاقة بين صافي المشتريات للعام بأكمله وإجمالي الدائنين.

معدل دوران الدائنة = الدائنين / صافي المشتريات

18. دوران الأصول:

توضح هذه النسبة العلاقة بين إجمالي أصول الاهتمام ومبيعات الاهتمام.

معدل دوران الأصول = صافي المبيعات / إجمالي الأصول

19. دوران رأس المال:

وهي النسبة بين رأس المال العامل والمبيعات.

معدل دوران رأس المال = المبيعات / رأس المال العامل

20. نسبة الأصول الثابتة:

نسبة الأصول الثابتة هي نسبة رأس المال والأموال طويلة الأجل إلى الأصول الثابتة.

نسبة الأصول الثابتة = رأس المال + المطلوبات الطويلة / الأصول الثابتة

21. النسبة الحالية:

وتسمى نسبة الأصول المتداولة إلى الخصوم الجارية النسبة الحالية.

النسبة الحالية = الأصول الحالية / المطلوبات الحالية

22. نسبة المخزون إلى الأصول الحالية:

يعبر عن العلاقة بين الأسهم والأصول الحالية.

المخزون إلى نسبة الأصول الحالية = المخزون / الأصول الحالية

23. نسبة اختبار الحمض / النسبة السريعة:

هذه النسبة هي العلاقة بين الأصول السريعة والخصوم الحالية.

نسبة سريعة = الأصول السريعة / الخصوم الحالية

24. سوبر نسبة سريعة:

يتم الحصول عليها عن طريق قسمة الأصول الحالية فائقة السرعة على الخصوم الحالية.

النسبة السريعة الفائقة = الأصول السريعة الفائقة / المطلوبات الحالية

25. نسبة الملاءة المالية:

يتم الحصول عليها عن طريق قسمة إجمالي الأصول على إجمالي المطلوبات.

نسبة الملاءة = إجمالي الأصول / إجمالي المطلوبات

26. نسبة حقوق ملكية الديون:

ترتبط نسبة حقوق ملكية الديون بجميع مطالبات الدائنين المسجلة على الأصول للمطالبات المسجلة من أجل قياس التزامات الشركات تجاه الدائنين فيما يتعلق بالأموال المقدمة من قبل المالكين.

نسبة حقوق الملكية للديون = صندوق المساهمين / صندوق المساهمين

27. نسبة الأصول الملموسة إلى إجمالي الأصول:

وهذا ما يفسر العلاقة بين الأصول الملموسة وإجمالي الديون.

نسبة الأصول الملموسة إلى إجمالي الأصول = الأصول الملموسة / إجمالي الدين

28. نسبة رأس المال

تحاول هذه النسبة قياس رأس المال أو الرافعة المالية في مخطط الرسملة.

نسبة كسب رأس المال = رأس مال الأسهم + الاحتياطيات / التفضيلات

 

ترك تعليقك