أهداف السياسة الضريبية في البلدان النامية

احصل على إجابة: ما هي أهداف السياسة الضريبية في البلدان النامية؟

الضرائب هي الوسيلة الإلزامية التي تمول بها الحكومة أنشطتها ونفقاتها. غالبًا ما يتم التمييز بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. يتم تقييم الضرائب المباشرة بناءً على قدرات دفع الضرائب الخاصة بالتقييمات مثل دخلها أو ثروتها.

يتم فرض الضرائب غير المباشرة على الأشياء أو المعاملات بغض النظر عن قدرات دافعي الضرائب. ضرائب الدخل على الأفراد والشركات هي أهم أشكال الضرائب المباشرة ورسوم الاستهلاك ، الرسوم الجمركية وضريبة المبيعات تهيمن على فئة الضرائب غير المباشرة.

أغراض الضرائب:

على الرغم من أن الغرض الأساسي من الضرائب يجب أن يكون دائمًا هو تمويل الإنفاق الحكومي ، يجب استخدام نظام الضرائب في البلدان النامية مثل الهند في مجموعة متنوعة من الأهداف الأخرى. نظرًا لأن الضرائب تشكل جزءًا كبيرًا من إجمالي الدخل في الاقتصاد ، ينبغي في كثير من الأحيان بذل محاولات لاستخدام الضرائب لإعادة توزيع الدخل والتأثير على معدل نمو الاقتصاد.

1. إعادة توزيع الدخل:

عادةً ما يتم السعي إلى تحقيق أهداف التوزيع من خلال استخدام هياكل أسعار تدريجية — فرض ضرائب عالية على من لديهم قدرة أكبر على الدفع. قد تحد معدلات الضريبة المرتفعة على الأفراد ذوي الدخل المرتفع من تراكم الثروة وقد تمول التحويلات أيضًا للأشخاص ذوي الوسائل الأقل. تمثل معدلات الضريبة المنخفضة على الأفراد ذوي الدخل المنخفض محاولة لتزويدهم بالخدمات الحكومية بتكلفة قليلة.

2. التأثير على الاقتصاد:

وينبغي أيضا أن تستخدم الضرائب للتأثير على الاقتصاد. أحد الأهداف هو تخفيف حجم التراجع الدوري أو تشجيع نمو اقتصادي أسرع. يجب استخدام التخفيضات الضريبية (1) لتحفيز الاقتصاد عن طريق وضع المزيد من الأموال في جيوب دافعي الضرائب ، و (2) لتوفير حافز للعمل والادخار. وكما علقت المحكمة العليا في الولايات المتحدة بحق: "إن القدرة على فرض الضرائب ليست فقط القدرة على التدمير ، ولكن أيضًا القدرة على البقاء على قيد الحياة".

3. المساواة:

تعني المساواة بين متساوين أن الذين لديهم القدرة المتساوية على دفع الضرائب ، وكل الأشياء الأخرى متساوية ، عليهم دفع نفس الضريبة. في حالة ضريبة الدخل ، على سبيل المثال ، يشير هذا المبدأ إلى أنه يتعين على أصحاب الدخول المتساوية دفع ضريبة دخل متساوية.

4. الكفاءة:

الكفاءة تعني أن الآثار الضارة للضرائب يجب أن تبقى عند الحد الأدنى. غالبًا ما تتطلب الكفاءة عدم استخدام الضرائب بشكل تعسفي لصالح بعض أشكال الاستهلاك أو الدخل أو الإنتاج.

5. البساطة:

يجب أن يكون النظام الضريبي بسيطًا لتقليل الفاقد والحد من مقدار الوقت والموارد المستخرجة من دافعي الضرائب في تكاليف الامتثال. إضافة إلى ذلك ، فإن وضع المزيد من الموارد في فرض الضرائب يمنع هذه الموارد من أن تكون أكثر إنتاجية في أماكن أخرى.

6. أهداف أخرى:

يجب أن تخدم الضرائب أيضًا أغراضًا اجتماعية اقتصادية أخرى. الغرض الأساسي من الضرائب هو زيادة الإيرادات. على حد تعبير JF Due: "يجب تمويل معظم الأنشطة الحكومية ، بحكم فوائدها المجتمعية ، عن طريق الضرائب". لكنه ليس الهدف الوحيد.

يتم استخدام الضرائب في أيامنا هذه كأداة للسياسة الاقتصادية. إنه يؤثر على إجمالي حجم الإنتاج والاستهلاك ، وحجم الاستثمار ، واختيار الموقع والتقنيات الصناعية ، وميزان المدفوعات ، وتوزيع الدخل ، إلخ.

فيما يلي الأهداف الأخرى:

(ط) تُفرض الضرائب في بعض الأحيان على حماية الصناعات المحلية من المنافسة الأجنبية:

قد يؤدي ارتفاع رسوم الاستيراد على الساعات إلى تقليل استيراد سلعة ما وتمكين المنتجين المحليين من إنتاج السلعة في المنزل. وبالمثل ، فإن الدعم على تصدير سلعة معينة مثل الجوت يمكن أن يزيد من قدرته التنافسية في السوق العالمية عن طريق خفض سعره ورفع صادراته. إن هذين التدبيرين ، إذا تم اعتمادهما في وقت واحد ، قد لا يشجعان الصناعة المحلية فحسب ، بل قد يكون لهما أيضًا آثار (مفيدة) على ميزان التجارة.

(2) يمكن استخدام السياسة المالية ، وخاصة السياسة الضريبية ، لتعزيز النمو ، من خلال تشجيع الاستخدام الفعال لأي كمية معينة من الموارد الشحيحة:

قوى السوق تميل إلى تشجيع الكفاءة. تنجح المشاريع المربحة ، والعمل الجاد ، وكسب دخل أعلى ، وتجذب الشركات الفعالة رأس المال. قد تزيد الحكومة من كفاءة الاقتصاد من خلال استخدام الضرائب لزيادة قوى السوق التي تؤدي إلى الاستخدام الفعال للموارد النادرة.

(3) تُفرض ضرائب أيضًا على الحد من عدم المساواة في توزيع الدخل ، وهي سمة من سمات جميع الاقتصادات الحديثة المختلطة حيث تكون جميع عوامل المنتج أي مملوكة للقطاع الخاص:

ويمكن القيام بذلك عن طريق فرض ضريبة على الأغنياء بمعدل أعلى بكثير من الفقراء ، أو عن طريق إدخال نظام من الضرائب التدريجية. هذا هو المعروف باسم تأثير إعادة التوزيع من الضرائب.

(4) تُستخدم الضرائب أيضًا لزيادة إجمالي حجم استثمارات قطاع الشركات الخاص:

هناك طرق مختلفة لتخفيض معدلات الضرائب على المشاريع التجارية ، على سبيل المثال ، عن طريق تخفيض الضرائب على الأرباح أو منح الإعفاء من استثمار رأس المال بطريقة أو بأخرى. هناك العديد من الأجهزة من هذا النوع الأخير ، على سبيل المثال ، البدلات الأولية ، والإعانات للاستثمار ، وبدلات الاستثمار ، والإهلاك المجاني ، ومنح الاستثمار ، إلخ. كما يتم توفير الاستهلاك المتسارع في بعض البلدان. وهذا يعني أن الإعفاء الضريبي يتم إحضاره إلى الأمام في الوقت المناسب.

(5) تستخدم السياسة الضريبية أيضًا لضمان التنمية الإقليمية المتوازنة:

يُمنح رواد الأعمال الذين يرغبون في إقامة صناعات في مناطق متخلفة مختارة من بلد ما تنازلات ضريبية خاصة حتى يتم حثهم على الانتقال إلى هذه المناطق. يتم منح مثل هذه الشركات إعفاءات ضريبية خلال المراحل الأولية من عملها.

(6) يمكن استخدام الضرائب أيضًا لضمان استقرار الأسعار:

الضرائب تقلل من الدخل المتاح للأفراد وتحد من قوتهم الشرائية. بطبيعة الحال يتم تقليل الضغط على أسواق السلع الأساسية. ومع ذلك ، هذا ليس سوى جزء من الحجة. ارتفاع الضرائب غير المباشرة مثل ضريبة الاستهلاك أو ضريبة المبيعات ترفع أسعار البضائع الخاضعة للضريبة وتؤدي إلى التضخم. قد يؤدي انخفاض الطلب على هذه السلع إلى الركود القطاعي.

(7) تُستخدم الضرائب أيضًا لممارسة الرقابة على سلوك المستهلكين:

يستخدم في بعض الأحيان لتثبيط استهلاك المواد غير الضرورية أو الضارة مثل الخمور والتبغ وبعض الأدوية ، وما إلى ذلك. وتكرس الموارد التي تم إطلاقها لإنتاج السلع الضرورية.

(8) تُستخدم الضرائب مثل الرسوم الجمركية أيضًا للتحكم في واردات بعض السلع المتوفرة محليًا مثل أجهزة التلفزيون والثلاجات وآلات السيارات ، والنبيذ والسلع الفاخرة الأخرى. تتمثل الفكرة في خفض فاتورة الاستيراد ، وفي الوقت نفسه ، تشجيع الإنتاج المحلي لبدائل الاستيراد.

(9) يستخدم نظام الضرائب أيضًا لتعزيز التكامل الرأسي بين الشركات. ويمكن القيام بذلك عن طريق واجب المكوس التراكمي. يتم فرض هذه الضريبة على القيمة الإجمالية لإنتاج كل شركة. هذا يعني أنه قد يتم فرض ضرائب على البضائع عدة مرات أثناء عملية الإنتاج إذا كان هناك العديد من الشركات غير المتكاملة رأسياً التي تشارك في إنتاجها.

يتم تحقيق وفورات كبيرة في الالتزامات الضريبية عن طريق شراء ما يصل إلى مورّد واحد والشركات التي يبيع الشخص سلعه. إذا كان هناك اعتقاد بأن التكامل الرأسي هو الطريقة الأكثر فعالية لتنظيم الإنتاج الصناعي ، فإن إدخال ضريبة المكوس التراكمية ، إذا كانت كبيرة بما يكفي ، فإنها ستحث التكامل المطلوب.

(10) تشير الأرباح إلى المستثمرين الذين يعتبرون أكثر الشركات كفاءة ، وبالتالي ، فإن الشركات التي تستثمر فيها. تشير الأرباح أيضًا إلى الشركات التي يجب إنتاجها والعمليات الإنتاجية التي تستخدم الموارد الشحيحة بشكل أكثر اقتصادا.

إن النظام الضريبي الذي يزيد من الفوارق بين المربح وغير المربح عادة ما يساعد في توجيه الموارد إلى أكثر الشركات والعمليات كفاءة وإلى القطاعات الأسرع نموًا في الاقتصاد.

خاتمة:

غالبا ما تكون هناك صراعات بين هذه الأهداف. إن النظام الضريبي البسيط ليس فعالًا دائمًا وقد تتطلب الأسهم التخلي عن بعض البساطة.

 

ترك تعليقك