شرائع الضرائب: المعنى والأنواع والخصائص

دعونا دراسة حول شرائع الضرائب. بعد قراءة هذا المقال سوف تتعلم: 1. معنى شرائع الضرائب 2. أنواع شرائع الضرائب 3. الخصائص.

معنى شرائع الضرائب :

عن طريق شرائع الضرائب نعني ببساطة الخصائص أو الصفات التي يجب أن يمتلكها نظام ضريبي جيد. في الواقع ، ترتبط شرائع الضرائب بالجزء الإداري من الضريبة. ابتكر آدم سميث أولاً مبادئ أو شرائع الضرائب في عام 1776.

حتى في القرن الحادي والعشرين ، يتم تطبيق قوانين سميثيان للضرائب من قبل الحكومات الحديثة مع فرض الضرائب وجمعها.

أنواع شرائع الضرائب:

وبهذا المعنى ، فإن شرائعه للضرائب هي بالفعل "كلاسيكية". شرائعه الأربعة للضرائب هي:

(ط) كانون المساواة أو الإنصاف

(2) كانون اليقين

(ج) كانون الاقتصاد

(رابعا) كانون الراحة.

لقد أضاف الاقتصاديون المعاصرون المزيد في قائمة شرائع الضرائب.

وهذه هي:

(ت) كانون الإنتاجية

(السادس) الكنسي من المرونة

(السابع) كانون البساطة

(الثامن) كانون التنوع.

نوضح الآن كل شرائع الضرائب هذه:

أنا. كانون المساواة:

تنص كانون للمساواة على أن عبء الضرائب يجب أن يوزع بالتساوي أو بصورة عادلة بين دافعي الضرائب. ومع ذلك ، فإن هذا النوع من المساواة يسرق العدالة لأنه ليس كل دافعي الضرائب لديهم نفس القدرة على دفع الضرائب. الأثرياء قادرون على دفع ضرائب أكثر من الفقراء. وبالتالي ، تتطلب العدالة أن الشخص الذي لديه قدرة أكبر على الدفع يجب أن يدفع ضرائب كبيرة.

إذا طُلب من الجميع دفع الضرائب وفقًا لقدرته ، تصبح التضحيات لجميع دافعي الضرائب متساوية. هذا هو جوهر شريعة المساواة (التضحية). لإثبات المساواة في التضحية ، يتم فرض الضرائب وفقًا لمبدأ القدرة على الدفع. في ضوء ذلك ، فإن شريعة المساواة وقانون القدرة هما وجهان لعملة واحدة.

ثانيا. كانون اليقين:

يجب أن تكون الضريبة التي يتعين على الفرد دفعها معينة وليست تعسفية. وفقًا لـ A. Smith ، يجب أن يكون وقت الدفع وطريقة الدفع والكمية الواجب دفعها ، أي المسئولية الضريبية ، واضحة وواضحه للمساهم وللجميع. وهكذا ، شريعة اليقين تحتضن الكثير من الأشياء. يجب أن يكون مؤكدًا لدافعي الضرائب وكذلك لسلطة فرض الضرائب.

لا ينبغي على دافعي الضرائب وحدهم معرفة متى وأين وكيف يتم دفع الضرائب. بمعنى آخر ، يجب التأكد من المسؤولية قبل ذلك. وبالمثل ، يجب أيضًا التأكد من الإيرادات التي تنوي الحكومة تحصيلها خلال الفترة الزمنية المحددة. أي قدر من عدم اليقين في هذه النواحي قد يثير الكثير من المتاعب.

ثالثا. كانون الاقتصاد:

هذا الشريعة يعني أن تكلفة تحصيل الضريبة يجب أن تكون الحد الأدنى قدر الإمكان. يجب تجنب أي ضريبة تنطوي على تكلفة إدارية عالية وتأخير غير عادي في التقييم وتحصيل الضرائب بشكل كامل.

وفقًا لـ أ. سميث: "كل ضرائب يجب أن تكون مفتعلة على حد سواء لإخراجها وإبعادها عن جيوب الناس بأقل قدر ممكن ، علاوة على ما تجلبه إلى الخزينة العامة للدولة".

د. كانون الراحة:

يجب فرض الضرائب وتحصيلها بطريقة توفر أكبر قدر من الراحة ليس فقط لدافعي الضرائب ولكن أيضًا للحكومة.

وبالتالي ، يجب أن تكون غير مؤلمة وخالية من المتاعب قدر الإمكان. ويؤكد أ. سميث: "كل ضريبة" يجب أن تُفرض في الوقت المناسب أو بالطريقة التي من المرجح أن تكون مريحة للمساهم لدفعها. " ولهذا السبب ، يتم جمع ضريبة الدخل الزراعي بعد الحصاد . يتم فرض ضرائب على الأشخاص الذين يتقاضون رواتب في المصدر وقت تلقي الرواتب.

تتم مراقبة شرائع الضرائب هذه ، بالطبع ، وليس دائمًا بأمانة ، من قبل الحكومات الحديثة. وبالتالي هذه هي شرائع الأساسية والكلاسيكية للضرائب.

نقدم الآن شرائع أخرى من الضرائب:

أنا. كانون الإنتاجية:

وفقًا لخبير اقتصادي كلاسيكي معروف في مجال المالية العامة ، تشارلز ف. باستابل ، يجب أن تكون الضرائب إنتاجية أو فعالة من حيث التكلفة. هذا يعني أن العائد من أي ضريبة يجب أن تكون كبيرة. علاوة على ذلك ، ينص هذا الكنسي على أنه ينبغي فقط فرض تلك الضرائب التي لا تعرقل الجهود الإنتاجية للمجتمع. يقال إن الضريبة تكون منتجة فقط عندما تعمل كحافز على الإنتاج.

ثانيا. كانون المرونة:

يولي الاقتصاديون الحديثون أهمية كبيرة لقانون المرونة. هذا الكنسي يعني أن الضريبة يجب أن تكون مرنة أو مرنة في العائد.

يجب فرضها بحيث يمكن تغيير معدل الضرائب وفقًا لضرورات الوضع. كلما احتجت الحكومة إلى المال ، يجب أن تكون قادرة على الحصول على أكبر قدر ممكن من الدخل دون توليد أي آثار ضارة من خلال رفع معدلات الضرائب. ضريبة الدخل تلبي هذا الكنسي.

ثالثا. كانون البساطة:

يجب أن تكون كل ضريبة بسيطة ومفهومة للناس حتى يتمكن دافع الضرائب من حسابها دون مساعدة مستشاري الضرائب. لا بد أن تؤدي الضريبة المعقدة وكذلك الضريبة المعقدة إلى آثار جانبية غير مرغوب فيها. قد يشجع دافعي الضرائب على التهرب من الضرائب إذا تبين أن النظام الضريبي معقد.

يعد النظام الضريبي المعقد مكلفًا بمعنى أنه حتى أكثر دافعي الضرائب تعليماً والأمانة سيتعين عليهم طلب المشورة من مستشاري الضرائب. في نهاية المطاف ، فإن مثل هذا النظام الضريبي لديه إمكانية توليد الفساد في المجتمع.

د. كانون التنوع:

يجب أن تكون الضرائب ديناميكية. هذا يعني أن الهيكل الضريبي للبلد يجب أن يكون ديناميكيًا أو متنوعًا في الطبيعة بدلاً من فرض ضرائب مفردة أو ضرائب. التنويع في الهيكل الضريبي يتطلب مشاركة غالبية قطاعات السكان.

في حالة تطبيق نظام ضريبي واحد ، لن يُطلب من قطاع معين سوى الدفع إلى الخزانة الوطنية ، مما يترك عددًا كبيرًا من السكان لم يمسهم أحد. من الواضح أن حدوث مثل هذا النظام الضريبي سيكون أكبر على بعض دافعي الضرائب. سيؤدي الهيكل الضريبي الديناميكي أو المتنوع إلى توزيع عبء الضرائب على عدد السكان الضخم مما يؤدي إلى انخفاض نسبة حدوث الضريبة في المجموع.

تعتبر شرائع الضرائب المذكورة أعلاه متطلبات أساسية لسياسة ضريبية جيدة. لسوء الحظ ، نادراً ما يتم ملاحظة هذا النظام الضريبي المثالي في العالم الحقيقي. ولكن يجب أن تستمر سلطة الضرائب في الحفاظ على بلا هوادة على شرائع الضرائب المذكورة أعلاه بحيث يمكن بناء هيكل ضريبي شبه مثالي.

خصائص شرائع الضرائب:

يجب أن يفي النظام الضريبي الجيد (قد يكون شبه مثالي) بالخصائص التالية:

أنا. يجب أن يكون توزيع العبء الضريبي منصفًا بحيث يتم دفع كل شخص لدفع "حصته العادلة" .

يُعرف هذا بمعيار "الإنصاف" الذي يركز على مبدأين:

الأسهم الأفقية - المساواة يجب أن تدفع ضرائب متساوية ؛ والأسهم الرأسية - يجب أن تدفع الأمم المتحدة غير المتساوية الضرائب غير المتكافئة. وهذا يعني ، يجب على الأثرياء دفع المزيد من الضرائب.

ثانيا. لكن يجب ألا تعيق العدالة الكفاءة الإنتاجية بحيث يتم توفير الأعباء لتصحيح أوجه القصور. ينص معيار "الكفاءة" هذا على أنه ينبغي زيادة الإيرادات بأقل التكاليف على دافعي الضرائب حتى يتمكن النظام الضريبي من تخصيص الموارد دون تحريف.

ثالثا. المعياران الآخران هما: "المرونة" و "الشفافية".

يتطلب النظام الضريبي الجيد إجراء تغييرات في معدلات الضرائب كلما تغيرت الظروف في النظام. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون الضريبة الجيدة شفافة بمعنى أن دافعي الضرائب يجب أن يعرفوا ما يدفعونه مقابل الخدمات التي يتلقونها.

د. من المتوقع أن يسهل استخدام نظام ضريبي جيد السياسة المالية لتحقيق أهداف

(أ) الاستقرار

(ب) النمو الاقتصادي.

لتحقيق هذه الأهداف ، يجب أن يكون هناك المدمج في المرونة في الهيكل الضريبي.

من المناقشة أعلاه ، يترتب على ذلك أن الضرائب تخدم الأغراض التالية:

(ط) زيادة إيرادات الحكومة

(2) إعادة توزيع الدخل والثروة من الأغنياء إلى الفقراء

(3) حماية الصناعات المحلية من المنافسة الأجنبية

(رابعا) تعزيز الرفاه الاجتماعي.

 

ترك تعليقك